Soorten patenten voor IP voor 2018 en kosten

Individuele ondernemers gaan hun eigen bedrijf openen en staan ​​op een kruispunt en kiezen een belastingstelsel. Het octrooiregime van vandaag is het meest optimaal wat betreft belastingheffing en rapportage, maar niet elke handelaar kan het bij zijn activiteiten gebruiken. Sinds 2018 zijn er enkele wijzigingen in de wetgeving aangebracht, daarom moet men alle nuances van het octrooisysteem en de kenmerken van het gebruik ervan in de moderne realiteit zorgvuldig begrijpen..

Wat is een octrooirechtsysteem?

In 2013 is in Rusland een nieuw belastingstelsel geïntroduceerd, genaamd Patent Taxation System (PSN). Alleen individuele ondernemers die zich bezighouden met bepaalde soorten activiteiten hebben er recht op, zoals hieronder zal worden besproken. Het belastingstelsel is speciaal ontwikkeld om het bedrijfsleven te vergemakkelijken door het gebruik van een vereenvoudigd boekhoudsysteem voor inkomsten en het ontbreken van belastingaangifte, dat kenmerkend is voor andere systemen.

Om activiteiten onder dit belastingregime uit te voeren, is het noodzakelijk om een ​​individuele ondernemer te registreren en een aanvraag in te dienen bij de belastingdienst (hierna te noemen: de federale belastingdienst, de federale belastingdienst en de federale belastingdienst). Daarna krijgt de zakenman een speciale vergunning – een octrooi. Het is een speciaal document dat de reikwijdte van de commerciële activiteiten van de ondernemer definieert. Het doel dat wetgevers nastreven bij de introductie van de PSN is om “uit de schaduw te komen” van individuen die zich bezighielden met ondernemerschap zonder IP uit te geven.

Wie kan er werken aan een octrooi in 2018

De wetgeving bepaalt dat alleen individuen die individuele ondernemer zijn, gebruik kunnen maken van het preferentiële belastingregime. Rechtspersonen kunnen het octrooisysteem niet gebruiken in hun werk. Bovendien wordt PSN niet gebruikt met betrekking tot soorten commerciële activiteiten onder een eenvoudige partnerschapsovereenkomst of trustbeheer van onroerend goed.

Voorwaarden voor de overgang naar PSN

U kunt op elk moment aan de slag met het nieuwe belastingstelsel. Het enige dat u moet weten, is dat als de zaken van de handelaar divers zijn, u voor elk type ondernemersactiviteit toestemming moet krijgen. Om in 2018 over te stappen op PSN, moet een burger:

• zaken doen, die op de officieel goedgekeurde lijst staan;
• bij het gebruik van ingehuurde arbeidskrachten, om niet meer dan 15 mensen aan het werk te krijgen;
• inkomsten voor het kalenderjaar niet meer dan 60 miljoen roebel hebben;
• werken in de regio waar toestemming is verkregen.

Classificatie van soorten ondernemersactiviteiten

Het bedrijfsleven, waarvan de uitvoering mogelijk is met het gebruik van een octrooi in 2018, wordt geregeld door het belastingwetboek en regionale wetgevingshandelingen. Ondernemingsrichtingen die onder de SPE vallen, worden geïdentificeerd met behulp van de Classifier of Entrepreneurship (KVPDP). Het document is in 2013 goedgekeurd (nr. MMV-7-3 / 9 @) en is een systematische verzameling namen van soorten ondernemersactiviteiten met hun code-aanduiding.

De soorten octrooien voor IP voor 2018, weergegeven in de KVDPP, hebben de volgende digitale aanduiding – AA BB SS, waarbij:

• AA – de code van het type activiteit dat in het octrooi wordt weergegeven, ongeacht de regio. Als de lokale autoriteiten een aanvullende kijk op het grondgebied van het onderwerp introduceren die niet in het belastingwetboek wordt weergegeven, wordt de digitale aanduiding 99 toegepast (vergelijk: 03 – altijd alleen kappers- en cosmetische diensten, 63 – reparatie van computer- en schakelapparatuur / -apparatuur).
• VV – de algemeen aanvaarde code van het onderwerp van de Federatie (Moskou – 77, St. Petersburg – 78, Moscow Region – 50).
• SS – differentiatie van het type ondernemersactiviteit. Als er geen aanvullende voorwaarden zijn om zaken te doen, wordt de waarde 01 toegepast. Als de granulariteit wettelijk is vastgelegd, worden andere waarden toegepast: 02, 03, 04, enz. Voorbeeld:
  • huisdieren verzorgen (Moskou) – 21 77 05;
  • speelgoedreparatie (Moskou) – 21 77 12.

Bovendien worden de gepatenteerde activiteiten waaraan de waarde AA 99 is toegekend, hier beschreven.

• vertaling van de ene taal naar de andere (Moskou) – 99 77 01;
• kopieerdiensten (Republiek Boerjatië) – 99 03 02.

Welke belastingen vervangt het

PSN valt op door het feit dat de ondernemer bij ontvangst van een vergunning een eenmalige vergoeding in rekening brengt. Dit voorziet in zijn vrijstelling van belastingen voor de begroting, die moet worden afgetrokken wanneer hij zaken doet onder andere regelingen. Een aangifte door een belastingplichtige ondernemer naar Russisch recht wordt ingediend in de vorm van een boekhoudkundige boekhouding van baten en lasten, maar alleen op verzoek van werknemers van de Federale Belastingdienst. Een octrooi vervangt drie soorten belastingen:

1. Belasting over de toegevoegde waarde. Als een ondernemer producten vanuit het buitenland op het grondgebied van de Russische Federatie importeert, is een dergelijke handeling in het algemeen aan btw onderworpen.
2. Persoonlijke inkomensbelasting. De personenbelasting wordt niet belast over inkomsten uit zakendoen onder het octrooirecht.
3. Belasting op persoonlijke eigendommen. Niet betaald op eigendommen die worden gebruikt om zaken met octrooien te doen. Uitzondering – eigendom waarmee de belasting op kadastrale waarde wordt betaald.

Combinatie van PSN met andere belastingstelsels

De overgang naar een octrooiregime is vrijwillig. De wetgeving verplicht activiteiten niet onder een ander belastingregime te beëindigen, maar laat ze wel samengaan. Ondernemers hebben niet het recht om een ​​ander belastingregime te gebruiken met betrekking tot de in het octrooi aangegeven onderneming. Een uitzondering vormen de namen vermeld in de paragrafen 10, 11, 19, 32, 33, 45, 46, 47 van lid 2 van artikel 346.43 van de belastingwet van de Russische Federatie (met inbegrip van detailhandel, openbare cateringdiensten en personenvervoer over de weg).

Bekijk de volgende voorbeelden voor een beter begrip:

• IP heeft twee objecten voor de verkoop van kleding met een oppervlakte van 43 vierkante meter. m en 120 vierkante meter. m. Met betrekking tot de eerste toegepaste PPS. Voor de tweede kunt u gebruik maken van UTII (enkelvoudige belasting op toegerekend inkomen), algemene (OCHN) of vereenvoudigde (STS) modi – de keuze van de zakenman zelf, aangezien zijn gebied groter is dan het toegestane gebruik PSN 50 sq. m.
• Een zakenman houdt zich bezig met autoverhuur. Deze activiteit valt onder het patent. Hij wil een auto-oliewinkel openen. Aangezien dit product accijns is, kan PSN in dit geval niet worden gebruikt, maar het is mogelijk om OSNO of USN te gebruiken.

Gepatenteerde activiteiten van 2018

Artikel 346.43 van het belastingwetboek geeft een lijst van werken waarvoor een SPE kan worden gebruikt. In elk onderwerp van de Federatie kunnen aanvullende soorten octrooien voor IP voor 2018 worden vastgesteld door de overeenkomstige wet uit te vaardigen, als de aanvullende functies niet in strijd zijn met de wet. Tot op heden bevat de lijst met goedgekeurde voor gebruik met het gebruik van PSN:

1. Herstellen en aanpassen van naai-, bont- en leerproducten, hoeden en producten uit textiel fournituren, reparatie, naaien en breien van gebreide producten.
2. Reparatie-, schoonmaak-, schilder- en naaischoenen.
3. Kappers, schoonheidsbehandelingen.
4. Stomerij, verven, wasservice.
5. Productie en reparatie van metalen fournituren, sleutels, kentekenplaten, straatnaamborden.
6. Reparatie en onderhoud van huishoudelijke elektronische apparatuur, huishoudelijke apparaten en huishoudelijke apparaten, horloges, reparatie en fabricage van hardware.
7. Meubelreparatie.
8. Diensten van een studio, foto- en filmlaboratoria.
9. Onderhoud en reparatie van motorvoertuigen en motorvoertuigen, machines, uitrusting.
10. Het verlenen van diensten voor motorvervoer voor het vervoer van goederen over de weg.
11. Het verlenen van diensten voor gemotoriseerd vervoer voor het vervoer van passagiers over de weg.
12. Reparatie van woningen en andere gebouwen.
13. Installatie-, bedradings-, sanitair- en laswerkzaamheden.
14. Beglazing van balkons en loggia’s, glas- en spiegelsnijden, glaskunstverwerking.
15. Onderwijs van de bevolking in cursussen en bijles.
16. Zorg en zorg voor kinderen en patiënten.
17. Ontvangst van glaswerk en gerecyclede materialen, met uitzondering van schroot.
18. Veterinaire diensten.
19. Leasing (huur) van residentiële en niet-residentiële panden, cottages, percelen eigendom van een individuele ondernemer met eigendomsrecht.
20. Productie van volkskunstambachten.
21. Andere productiediensten:
    • diensten voor het verwerken van landbouwproducten en bosproducten, waaronder het malen van graan, het schillen van granen, het verwerken van oliehoudende zaden, het maken en roken van worst, het verwerken van aardappelen, het verwerken van gewassen wol tot gebreid garen, het aankleden van dierenhuiden, kammen, verzorgen, repareren en de vervaardiging van kuiperij en aardewerk, de bescherming van tuinen, moestuinen en groene ruimten tegen plagen en ziekten;
    • vilten schoenen maken;
    • productie van landbouwwerktuigen uit materiaal van de klant;
    • graveerwerken op metaal, glas, porselein, hout, keramiek;
    • fabricage, reparatie van houten boten;
    • reparatie van speelgoed;
    • reparatie van toeristische uitrusting en inventaris;
    • tuinen ploegen, hout zagen;
    • reparatie, fabricage van brilmonturen;
    • productie en bedrukking van visitekaartjes, uitnodigingskaarten voor familiefeesten;
    • boekbinden, binden, kanten, kartonneren;
    • gasblikken opladen voor sifons, batterijen vervangen in elektronische horloges en andere apparaten.
22. Productie, restauratie van tapijten en vloerkleden.
23. Reparatie van sieraden, sieraden.
24. Jagen, sieraden graveren.
25. Monofone en stereo opname van spraak, zang, instrumentale uitvoering van de klant op magnetische tape, cd, nasynchronisatie van muziek en literaire werken op magnetische tape, cd.
26. Huishouden, huishouding.
27. Binnenhuisarchitectuur en decoratiediensten.
28. Lessen geven in lichamelijke opvoeding en sport.
29. Portiersdiensten op treinstations, busstations, luchthavens, luchthavens, zee-, rivierhavens;
30. Betaalde toiletservices.
31. Kookdiensten thuis.
32. Vervoer van passagiers over water.
33. Vrachtvervoer over water.
34. Diensten met betrekking tot de verkoop van landbouwproducten (opslag, sorteren, drogen, wassen, verpakking, verpakking, transport).
35. Diensten met betrekking tot het onderhoud van de landbouwproductie (mechanisch, agrochemisch, terugwinning, transport).
36. Diensten in groene economie en sierteelt.
37. Jagen en jagen.
38. Bezig met medische of farmaceutische activiteiten door een persoon met een licentie voor dit soort werk.
39. Privé-detectivewerk door een bevoegde persoon.
40. Verhuurdiensten.
41. Tourdiensten.
42. Rituele diensten.
43. Uitvaartdiensten.
44. Diensten van patrouilles op straat, bewakers, wachters, wachters.
45. Detailhandel via objecten van een stationair handelsnetwerk met een handelsvloeroppervlak van niet meer dan 50 vierkante meter voor elk object van handelsorganisatie.
46. Detailhandel via objecten van een stationair handelsnetwerk die geen handelsvloeren hebben, ook via objecten van een niet-stationair handelsnetwerk.
47. Cateringdiensten worden verleend via cateringfaciliteiten met een klantenservicegebied van niet meer dan 50 vierkante meter per cateringfaciliteit.
48. Cateringservices die worden verleend via cateringfaciliteiten zonder bezoekershal.
49. Slachten, transporteren, distilleren, begrazen.
50. Productie van leer en leerproducten.
51. Verzameling en oogst van voedselbossen, niet-houtbossen en medicinale planten.
52. Drogen, verwerken, bewaren van groenten en fruit.
53. Zuivelproductie.
54. Productie van fruitplantmateriaal, groeiende zaailingen van groentegewassen en graszaden.
55. Productie van bakkerij, meelwaren.
56. Grondstoffen, sportvissen en visteelt.
57. Bosbouw en andere bosbouwactiviteiten.
58. Vertaling, interpretatie.
59. Zorg voor ouderen, gehandicapten.
60. Inzameling, verwerking, verwijdering van afval, inclusief recycling.
61. Snijden, bewerken, decoreren van steen voor monumenten.
62. Het leveren van diensten (werk) voor de ontwikkeling van computerprogramma’s en databases (software en informatieproducten van computertechnologie), hun aanpassing en wijziging.
63. Reparatie van computers en communicatieapparatuur.

Hoeveel kost een octrooi voor IP

Voordat u een vergunning aanschaft, is het belangrijk om de exacte kosten te berekenen. Op basis van de verkregen gegevens is het mogelijk te vergelijken of het rendabel is om onder SPE te werken of is het makkelijker om een ​​ander belastingregime te hanteren. Een van de kenmerken van het octrooisysteem is de vooruitbetaling van de kosten van toestemming. De hoogte van de bijdrage wordt niet berekend op basis van het werkelijk ontvangen inkomen, maar op het potentieel. De geschatte inkomsten worden bepaald door de lokale wetgeving voor elk specifiek type activiteit..

Naast het geschatte inkomen hebben andere indicatoren invloed op de kosten van toestemming:

• geldigheidsduur van het document;
• het aantal medewerkers;
• aantal voertuigen;
• de aanwezigheid van meerdere verkooppunten.

Belastingberekeningsprocedure

De kosten van een bepaald type octrooi voor individueel ondernemerschap voor 2018 zijn afhankelijk van het basisinkomen, waarvan de waarde afzonderlijk wordt berekend voor elk type bedrijf in een bepaalde regio, evenals de kalenderperiode waarvoor de vergunning wordt verleend. Het jaarlijkse belastingtarief is vastgesteld op 6%. Op basis hiervan ziet de berekeningsformule er als volgt uit:

• SP = DB x 6%, waar;
• SP – de waarde van het octrooi;
• DB – basis winstgevendheid.

Mits het IP toestemming verkrijgt voor een periode van minder dan een jaar, wordt het resultaat gedeeld door 12 (het aantal maanden van het jaar), waarna het wordt vermenigvuldigd met het vereiste aantal periodes:

• SP = DB x 6% / 12 x KM, waarbij;
• SP – de waarde van het octrooi;
• DB – elementaire winstgevendheid;
• KM – aantal maanden.

Voorbeeld:

Een zakenman uit Moskou is van plan in 2018 schoenen te repareren. De basiswinst volgens de wet is 660 duizend roebel. De kosten van een vergunning voor een jaar zijn:

• 660.000 x 6% = 39.600 d.

Als de activiteit die onder het octrooi valt, IP slechts gedurende 6 maanden wordt uitgevoerd, moet het resultaat worden gedeeld door 12 en vermenigvuldigd met 6:

• 39.600 / 12 x 6 = 19800 r.

Als het moeilijk is om zelf te berekenen, kunt u de online calculator gebruiken die zich op het officiële portaal van de federale belastingdienst bevindt. Elke burger die informatie over de waarde van een octrooi wil ontvangen, kan er gebruik van maken, ongeacht of het is geregistreerd of niet. Het schema om met de rekenmachine te werken veroorzaakt geen speciale problemen en bestaat uit het invullen van de volgende velden:

• Periode. Selecteert het kalenderjaar waarin u zaken wilt doen.
• Gebruiksperiode. Hier vul je het aantal maanden van het jaar in waarin de ondernemer gaat werken.
• UFNS. U moet de naam van de belastingdienst selecteren, bijvoorbeeld 77 – Moskou.
• Gemeente. Het specifieke gebied waarin het bedrijf zal worden uitgevoerd, wordt bepaald.
• Soort activiteit. Kies uit de lijst de richting waarin de zakenman zal werken.
• Waarde. Het wordt ingevuld bij het kiezen van bepaalde soorten activiteiten, bijvoorbeeld om het aantal handelsvoorwerpen aan te geven, enz..
• Rekenen. Klik na het invullen van alle velden op de knop “Berekenen”, waarna het programma het vereiste bedrag voor betaling zal weergeven.

Voorbeeld:

Een ondernemer uit Moskou is van plan om in 2018 7 maanden in dienst te nemen. Voer de gegevens in:

• periode – 2018;
• gebruiksperiode – 07;
• UFNS – 77 – Moskou stad;
• gemeente – bijvoorbeeld de administratie van de gemeente Tverskoy;
• uitzicht – verhuurdiensten.

Nadat u op de knop “Berekenen” heeft geklikt, verschijnt er informatie op het scherm dat de kosten van het octrooi voor deze periode 34.650 roebel bedragen en wordt de belasting in twee delen betaald:

• 11550 blz. – binnen 90 kalenderdagen na de datum van verlening van het octrooi;
• 23 100 p. – totdat de vergunning verloopt.

Belastingvoordeel

De Russische wet kan een belastingtarief van nul instellen – belastingvakanties. Een gratis octrooi wordt verleend voor een periode van 2 jaar vanaf de datum van opening van een eigen bedrijf, op voorwaarde dat:

• een burger wordt voor het eerst als IP geregistreerd;
• activiteiten worden uitgevoerd op sociaal, wetenschappelijk en industrieel gebied, waaronder het verlenen van huishoudelijke diensten aan de bevolking.

Er zijn belastingvakanties voor de periode tot 2020. Bovendien kan voor ondernemers die zich bezighouden met ondernemerschap in de Republiek de Krim en de stad Sebastopol tot 2021 het belastingtarief voor alle soorten commerciële activiteiten of individuele functies worden verlaagd tot 4% (in plaats van het wettelijk cijfer van 6%). Een dergelijke vrijstelling voor IP is vastgelegd in het belastingwetboek van de Russische Federatie – lid 2 van art. 346,5.

Geldigheid

De maximale periode waarvoor een vergunning wordt verleend om zaken te doen op het octrooisysteem van belastingen is 12 maanden binnen een kalenderjaar. Een handelaar heeft het recht om andere voorwaarden te kiezen die veelvouden zijn van een maand, maar niet meer dan een jaar. Als u jaarlijks zaken wilt blijven doen, moet u opnieuw uitgeven.

Hoe om te schakelen naar een octrooirechtsysteem

Ondernemers die in 2018 willen overstappen naar PSN (op voorwaarde dat de soorten octrooiwerkzaamheden die voor IP worden uitgevoerd in de lijst met toegestane vermeld staan), moeten de volgende stappen uitvoeren:

1. Bepaal wat PSN op bedrijven van toepassing is.
2. Vul een aanvraag voor toestemming in.
3. Bij de Inspectie van de Belastingdienst verschijnen samen met een paspoort om bij de inspecteur aan te vragen.
4. Ontvang een ontvangstbewijs bij acceptatie van documenten.
5. Kom na 5 dagen octrooi aanvragen.
6. Schrijf indien nodig een verklaring over verwijdering uit het vorige belastingstelsel (als het niet de bedoeling is de regimes te combineren).

Een aanvraag indienen in formulier 26.5-1

Op de website van de Belastingdienst kunt u het actuele aanvraagformulier voor het gebruik van PPS downloaden. Het document bestaat uit 5 pagina’s, waarvan de eerste twee zonder uitzondering door alle aanvragers worden ingevuld en de laatste alleen onder bepaalde voorwaarden (het adres van het bedrijf verschilt van het registratieadres, het bedrijf wordt uitgevoerd met transport of op het gebied van horeca en handel). Het aanvraagformulier heeft de volgende blokken:

• Pagina 1. De gegevens van de aanvrager worden ingevuld (volledige naam, plaats van registratie, telefoonnummer van de contactpersoon) en de periode waarin gepland is om zaken te doen (van 1 tot 12 maanden).
• Pagina 2. Naam van de bedrijfs- en activiteitcodes voor IP 2018 volgens de classificatie, de beschikbaarheid van werknemers en hun nummer, belastingtarief (standaard – 6%).
• Pagina 3 (blad A). Vestigingsplaats. In te vullen als het afwijkt van het IP-registratieadres. Een burger staat bijvoorbeeld geregistreerd in Astrakhan en is van plan zaken te doen in Kaluga.
• Pagina 4 (blad B). Gegevens over door de handelaar te gebruiken voertuigen.
• Pagina 5. (Blad B). Informatie over de objecten die worden gebruikt voor zakendoen.

Octrooi verkrijgen

Een aanvraag voor toestemming in 2018 kan persoonlijk worden ingediend of via een wettelijke vertegenwoordiger die een notariële volmacht heeft bij de IFTS op de plaats van het voorgestelde bedrijf. De aanvraag wordt als maximaal 5 werkdagen aangemerkt, waarna de ondernemer op de hoogte moet worden gebracht van de beslissing. Als het resultaat positief is, ontvangt de zakenman een document en kan hij zijn eigen zaken gaan doen.

Bij een negatieve beslissing ontvangt de ondernemer een schriftelijke weigering, op basis waarvan kan worden gediend:

• Onjuist aangegeven periode
• het type activiteit is niet van toepassing op het gebruik van SPE;
• Onjuist ingevulde verplichte velden
• schending van de voorwaarden voor de overgang van het toepasselijke belastingstelsel naar het octrooi;
• achterstallige belastingen op PIT over voorgaande perioden.

Hoe u IP op PSN helemaal opnieuw kunt openen in 2018

Als een burger alleen van plan is om individuele ondernemer te worden en aan het octrooisysteem voor belastingen te werken, heeft hij het recht om twee aanvragen tegelijkertijd in te dienen bij de IFTS. Misschien is dit alleen op voorwaarde dat hij is geregistreerd in dezelfde regio waar hij van plan is om zaken te doen. Als de registratie verschilt van de plaats van toekomstige werkzaamheden, wordt eerst een aanvraag ingediend voor het toewijzen van de IP-status aan de plaats van registratie en na ontvangst van het certificaat moet u een octrooiaanvraag indienen in de gemeente waar het bedrijf zal worden uitgevoerd.

Het schema voor het verkrijgen van IP-status en toestemming bestaat uit de volgende stappen:

1. Betaal de staatsbijdrage voor registratie als individuele ondernemer.
2. Vul een aanvraag in voor de status van een individuele ondernemer.
3. Vul een octrooiaanvraag in.
4. Neem een ​​paspoort, TIN en de hierboven genoemde documenten en verschijnen op de IFTS op de plaats van registratie (op voorwaarde dat de woonplaats bij registratie en de plaats van vestiging hetzelfde zijn).
5. Overhandig de verzamelde documentatie aan de inspecteur na ontvangst van een ontvangstbewijs.
6. Kom op de aangegeven dag voor toestemming en certificaat van toekenning van IP-status.

Octrooi betaling

Afhankelijk van de periode waarvoor de aanvraag in het kalenderjaar 2018 wordt ingediend, wordt de betalingstermijn bepaald:

• Minder dan zes maanden. Uiterlijk op de vervaldatum van de vergunning betaalt het IP de volledige kosten van het octrooi.
• Van zes maanden tot een jaar. De eerste termijn van een derde wordt betaald gedurende de eerste 90 dagen vanaf het begin van de vergunning. De definitieve berekening (tweederde van de kosten) van het IP moet worden gemaakt vóór de vervaldatum van het octrooi.