Zelfstandige wet sinds 2019 – Activiteiten en belastingen

Door wijzigingen in de wetgeving wordt in Rusland een professionele inkomstenbelasting (IPA) ingevoerd. Vanaf 1 januari 2019 zal het effect zich uitstrekken tot de zelfstandige bevolking – individuen die geen officieel werk hebben en die hun eigen diensten aanbieden of persoonlijk gemaakte goederen te koop aanbieden. De nieuwe wet zal dergelijke burgers in staat stellen hun inkomen te legaliseren en boetes voor illegale verrijking te vermijden.

Pilootproject

De rechtsgrondslag voor fiscale aftrekposten voor zelfstandigen wordt vanaf 27-11-2018 overwogen in de federale wet nr. 422-ФЗ “Over het experiment om een ​​speciaal belastingregime vast te stellen”. Dit regelgevingsdocument is op 1 januari 2019 in werking getreden en is geldig voor een periode tot 31 december 2028. De wet inzake zelfstandige burgers voert NAP’s in 4 regio’s van Rusland in:

• Moskou;
• Regio Moskou;
• Tatarstan
• Kaluga-regio.

Betalers

Inkomens van burgers moeten wettelijk worden belast. Voor officieel werkzame personen zijn deze bijdragen de verantwoordelijkheid van de werkgever. Zelfstandigen hebben zo’n kans niet – ze zijn nergens geformaliseerd en proberen hun inkomen niet te adverteren om geen inkomstenbelasting te betalen. Dit komt door twee factoren:

• een groot deel van de belasting zelf (13% van het salaris);
• het gebrek aan controle van de staat over de verdiensten van dergelijke individuen.

Onder de nieuwe voorwaarden zullen belastingstructuren nauwer toezien op de financiële ontvangsten van burgers, onder meer door toezicht te houden op bankrekeningen.

In deze situatie kunnen mensen met een niet-officieel inkomen deze beter legaliseren door belasting te betalen aan zelfstandigen, wier tarief lager is dan de inkomstenbelasting. Een deel van de individuele ondernemers wiens activiteiten onder de nieuwe wet vallen, kan ook naar het NAP.

Er bestaat momenteel geen formulering van zelfstandige arbeid in wetgeving. Deze categorie arbeidsverhoudingen kan worden gedefinieerd als de persoonlijke dienstverlening door een werknemer of zijn verkoop van goederen van zijn eigen productie. Het kan bijvoorbeeld zelfgemaakte kleding zijn. Zelfstandigen zijn onder meer vertegenwoordigers van de volgende beroepen:

1. Privékappers, stylisten, massagetherapeuten.
2. Freelancers.
3. Webmasters en ontwerpers.
4. Herstellers van huishoudelijke apparatuur en elektronica.
5. Taxi bestuurders.
6. Landheer.

Buitenlanders die in ons land zaken doen, kunnen de nieuwe belasting gebruiken als ze onderdaan zijn van de staten van de Euraziatische Economische Unie (EAEU).

Naast Rusland omvat het:

• Wit-Rusland;
• Armenië;
• Kazachstan;
• Kirgizië.

Wie kan er niet overschakelen naar de NAP

Volgens de wet is het belastingstelsel voor zelfstandigen niet van toepassing op inkomen uit de volgende soorten werk:

• verkoop van accijnsgoederen (alcoholische dranken, sigaretten, benzine, enz.);
• winning en / of verwerking van mineralen;
• ondernemerschap met ingehuurde werknemers;
• activiteiten in het belang van een derde in het kader van een agentuurovereenkomst, enz .;
• wederverkoop van goederen (met uitzondering van artikelen die voor persoonlijk gebruik worden gebruikt);
• winstgevende activiteiten van meer dan 2,4 miljoen roebel per jaar.

Voorwerp van belasting

Volgens artikel 6 van wet nr. 422-FZ:

• NAP is van toepassing op inkomsten uit de verkoop van goederen (werken, diensten, eigendomsrechten);
• de monetaire uitdrukking van deze winst is de belastinggrondslag voor de berekening van de fiscale betaling.

Inkomensbeperkingen

De wetgeving voorziet in situaties waarin een nieuwe speciale regeling niet kan worden toegepast en een burger inkomstenbelasting moet betalen. Dit omvat ontvangen inkomsten:

• het bedrag van meer dan 2,4 miljoen roebel per jaar;
• onder een arbeidsovereenkomst;
• rijks- en gemeentelijk personeel (exclusief de situatie van huurwoningen);
• bij de verkoop van onroerend goed of transport;
• uit de verkoop van aandelen en andere effecten;
• in natura;
• personen die in bepaalde beroepen werken met belastingvoordelen voor zelfstandigen, zijn kindermeisjes, docenten, advocaten, notarissen (in 2019 zijn ze vrijgesteld van belasting).

BELASTINGTARIEVEN

Volgens de wet zijn er slechts twee soorten tarieven voor de berekening van fiscale betalingen voor professionele activiteiten:

• in het geval van de verkoop van goederen (diensten, enz.) aan particulieren – 4%;
• bij verkoop / verlening van diensten aan rechtspersonen of individuele ondernemers (voor zakendoen) – 6%.

Een zelfstandige moet duidelijk onderscheid maken tussen de categorieën kopers van zijn goederen en / of diensten (individuen of rechtspersonen).

Een poging om het bedrag van de betalingen te verminderen, kan leiden tot boetes van de belastingdienst.

Ongeacht het belastingtarief:

• 1,5% van het belastingbedrag gaat naar het Verplichte Ziekenfonds.
• Voor de FIU worden geen inhoudingen gedaan. Tegelijkertijd worden zelfstandigen die NAP’s betalen, volgens het decreet van de regering van de Russische Federatie nr. 160 “Over wijzigingen van de regels voor het berekenen en bevestigen van de verzekeringsperiode” van 02.19.2019 beschouwd als verzekerd in het pensioenstelsel. Ze zullen anciënniteit opbouwen voor hun pensioen, maar er wordt geen PKK gevormd.

Rekenformule

Zelfstandigen moeten volgens de wet de maandelijkse inkomstenbelasting voor professionele activiteiten aftrekken. De omvang van deze bijdrage wordt berekend volgens de formule NAP = (4BN x 4%) + (6BN x 6%) – HB, waarbij:

• 4BN – belastinggrondslag voor een belastingtarief van 4%;
• 6BN – het inkomen voor een opbouw van 6 procent NAP’s;
• HB – belastingaftrek.

De belastingbetaler moet weten dat de hoogte van de fiscale betaling automatisch door de FTS wordt berekend op basis van de door hem verstrekte gegevens.

Voor controle kan een zelfstandige zelfstandig de waarde van de te betalen NPD bepalen met de voorgestelde formule.

Als een burger het niet eens is met het belastingbedrag dat voor hem is berekend, moet hij contact opnemen met de federale belastingdienst – de berekening wordt opnieuw uitgevoerd.

Belastingaftrek

Voor de berekening wordt de formule HB = (4NS x 1%) + (6NS x 2%) gebruikt. Zo verdiende een zelfstandige een maand 120.000 p., Waarvan 80.000 p. – Dit is de verkoop van goederen aan particulieren, en 40 000 p. – legaal. In dit geval:

• HB wordt (80.000 p. X 1%) + (40.000 p. X 2%) = 1.600 p.
• Het totale bedrag van de bijdrage is (80.000 p. X 4%) + (40.000 p. X 6%) – 1.600 p. = 4000 r.

Een kenmerk van de belastingaftrek is de eenmalige voorziening ervan en het bedrag van niet meer dan 10.000 roebel.

Als dit bedrag is opgebruikt, kan een burger niet langer van een dergelijke uitkering profiteren, zelfs niet als hij als zelfstandige van de belastingrekening wordt afgetrokken, en na enige tijd wordt hij opnieuw ingeschreven.

Betalingsprocedure

De verslagperiode voor het NAP is de maand. Het stapsgewijze algoritme voor de betaling van PND kent de volgende stappen:

1. De zelfstandige geeft aan de Belastingdienst informatie over de ontvangen winst per maand – los van de bedragen van particulieren en organisaties. Hiervoor wordt een speciaal programma voor smartphones “Mijn belasting” gebruikt – het zorgt voor interactie met de belastingdienst.
2. Op basis van de verstrekte informatie berekent de belastingdienst het verschuldigde bedrag en informeert de belastingplichtige hierover uiterlijk op de 12e dag van de volgende maand.. Als deze waarde minder is dan 100 p., Wordt deze overgedragen naar het volgende belastingtijdvak..
3. De zelfstandige moet dit bedrag binnen twee weken overmaken via de mobiele applicatie. Bij vertraging wordt over onbetaald geld rente in rekening gebracht. Als de betaling niet binnen 10 dagen is gedaan, wordt een waarschuwing naar de betaler gestuurd, waar het huidige bedrag van de boete wordt gegeven en de mogelijkheid van boetes wordt aangegeven..

Registratie van zelfstandigen

De volgende stappen zijn vereist:

1. Installeer het programma “My tax” op de smartphone en open het.
2. Voer uw telefoonnummer in het speciale veld in. Klik op de verzendknop. Als reactie hierop ontvangt u een sms-code die moet worden ingevoerd om het nummer te bevestigen en door te gaan met registreren.
3. Kies een bedrijfsregio van 4 mogelijk. Het hoeft niet samen te vallen met de plaats van registratie van de belastingbetaler, u kunt bijvoorbeeld in Tula wonen en diensten in Moskou verlenen.
4. Als een burger een wachtwoord heeft om zijn persoonlijke account op de website van de federale belastingdienst in te voeren, gebruik dit dan voor verificatie bij het verzenden van gegevens. Deze optie is beschikbaar voor zowel Russische staatsburgers als vertegenwoordigers van andere staten die lid zijn van de EAEU.
5. Als er geen inloggegevens zijn, moet u een paspoort en selfiefoto van de belastingbetaler sturen met behulp van het My Tax-programma. Na controle van de bestanden door de medewerkers van de Federale Belastingdienst, krijgt de betaler een login en wachtwoord om in te voeren. Deze registratieoptie is alleen beschikbaar voor Russische staatsburgers..
6. Klik op de verzendknop. De ingediende aanvraag wordt binnen 3 dagen beoordeeld. Als de beslissing positief is, wordt de aanvrager ingeschreven bij de belastingdienst met het statuut van zelfstandige. Als het NAP om een ​​of andere reden niet kan worden toegepast op zijn activiteiten (deze burger houdt zich bijvoorbeeld bezig met sigarettenhandel), wordt hij geweigerd met uitleg.

Mobiele applicatie “Mijn belasting”

Dit programma is ontworpen voor de interactie van een persoon die het NAP en de belastingdienst toepast. Om het te kunnen gebruiken, moet u een bestand van internet downloaden voor installatie. Afhankelijk van het besturingssysteem van de smartphone, moet je naar de Google Play- of App Store-netwerkdiensten gaan.

De applicatie is ontwikkeld als een massa-informatieproduct, dus het heeft een eenvoudige en intuïtieve interface.

Als u vragen heeft, kunt u het gemakkelijkst contact opnemen met de hotline van de Federal Tax Service op 8-800-222-22-22 (het gesprek is gratis).

Controleer op kopers en klanten

Elke ontvangst van geld voor goederen of diensten wordt uitgegeven in de vorm van een elektronische cheque en vereist geen kassa. Om een ​​document te maken, moet u:

1. Selecteer in de applicatie “Mijn belasting” de operatie “Nieuwe verkoop”.
2. Vul de velden in het geopende formulier in, met daarin het ontvangen bedrag van de koper, de naam van de dienst, de verkoopdatum. Door op een van de onderstaande knoppen te klikken, selecteert u een klantcategorie – individuele of rechtspersoon. Aan het einde wordt de toets “Geef een cheque uit” ingedrukt..
3. Het gegenereerde document wordt weergegeven op het smartphonescherm. Het bevat de achternaam, voornaam, familienaam van de verkoper, chequenummer, uitgiftedatum, naam van de dienst en betaald bedrag. Door op de knop “Verzenden naar koper” te drukken, ontvangt de klant het document in een sms-bericht of e-mail. Een ander exemplaar van de cheque gaat naar de belastingdienst om het bedrag van de fiscale aftrek te berekenen.
4. Als er tijdens de uitvoering van het betalingsdocument onjuistheden zijn gemaakt of het vervolgens nodig was om het geld terug te sturen naar de koper, dan kunt u op de knop “Annuleren cheque” klikken. In dit geval wordt het opgeslagen in de mobiele applicatie, maar het programma markeert de ongeldigheid van het document en de belastingdienst houdt geen rekening met het bedrag bij het berekenen van de belasting.

Opt-out-modus

Intrekking van een persoon uit het NAP-regime kan plaatsvinden:

• Op initiatief van de belastingbetaler. Nadat een persoon zich heeft teruggetrokken uit de belastingadministratie, kan hij zich vervolgens opnieuw als zelfstandige inschrijven en een belastingtarief van 4 of 6 procent blijven betalen.
• Op initiatief van de Federale Veiligheidsdienst. De reden hiervoor zijn schendingen door de belastingbetaler, bijvoorbeeld het niet naleven van zijn activiteiten aan wet nr. 422-FZ. In dit geval kan de beëindiging van de relatie gepaard gaan met boetes..

Het algoritme voor belastingaftrek omvat de volgende stappen:

1. Voorbereiding van een applicatie met behulp van de My Tax mobiele applicatie. Het is verplicht om de benodigde velden in te vullen in het formulier op het scherm, met vermelding van de datum van uitschrijving, etc..
2. Het verzenden van de voltooide aanvraag naar de belasting. Klik hiervoor op de knop “Verzenden”.
3. Behandeling van de ingediende aanvraag. Het duurt maximaal 3 dagen.
4. Bevestiging van belastingaftrek verkrijgen. De datum van beëindiging van het NAP-regime is de dag van toepassing.