IP-onroerende voorheffing: hoe te betalen

In overeenstemming met de belastingwet van de Russische Federatie moet belasting door iedereen worden betaald, ook door individuele ondernemers. Volgens de wet worden ze als individuen gerangschikt, daarom betalen ze een belastingaftrek voor dezelfde handelingen als zij. Naast het belangrijkste belastingstelsel kunnen individuele ondernemers kiezen voor vereenvoudigde modi, die elk hun eigen vereisten en voorwaarden aannemen.

Betaalt een individuele ondernemer onroerende voorheffing

Onroerende voorheffing verwijst naar lokale belastingen, berekend door de belastingdienst en betaald volgens het ontvangstbewijs dat is ontvangen tot 1 december van het jaar volgend op het rapporterende jaar. Een individuele ondernemer is een natuurlijk persoon, wat betreft de betaling van een aftrek zijn daarom de normen van artikel 400 van het belastingwetboek van de Russische Federatie op hem van toepassing als hij geen gebruik maakt van speciale belastingstelsels.

Over het belangrijkste belastingstelsel

Onroerende voorheffing voor individuele ondernemers onder het hoofdbelastingstelsel (DOS) wordt berekend en gecontroleerd door de IFTS, bepaald op basis van lokale wetten van gemeenten en hoofdstuk 32 van de belastingwet (belastingwet) van de Russische Federatie. De berekening wordt als volgt uitgevoerd:

1. De inventariswaarde van een object wordt bijvoorbeeld genomen uit een magazijn uit de BTI-database – het technische inventarisbureau.
2. Het tarief is voor gebouwen van dit type..
3. Er wordt een deflatorcoëfficiënt toegepast, die aan het begin van elk jaar wordt vastgesteld en rekening houdend met veranderingen in consumentenprijzen voor goederen, werkzaamheden van de RF-dienst voor de voorgaande periode.
4. Alle waarden worden vermenigvuldigd: 450.000 * 0,3% * 1.481 = 1999 p.

Ter indicatie worden hier indicatieve cijfers gegeven, meer gedetailleerde informatie over tarieven, type onroerend goed en coëfficiënt is te vinden in de relevante documenten: Wet nr. 47 “Onroerende voorheffingstarieven voor fysiek. personen ”van 23.10.2002 ed. dd 20 november 2013 en besluit van het Ministerie van Economische Ontwikkeling nr. 579 “Over de vaststelling van deflatorcoëfficiënten voor 2019”.

Betaling van het bedrag voor het IP heeft de volgende kenmerken:

• IP verstrekt geen verklaringen in de vorm van verklaringen;
• ontvangsten voor belastingen worden opgesteld door inspecteurs die door de uitvoerende macht zijn gemachtigd;
• gedaan door een eenmalige betaling tot 1 december van het jaar volgend op het belastingtijdvak;
• als een schuld ontstaat, dat wil zeggen een niet-tijdige betaling, worden sancties opgelegd door de IFTS – sancties.

Betalingsmeldingen worden door de Inspectie van de Belastingdienst 1 keer per jaar verstuurd naar de wettelijke adressen van bedrijven na de resultaten van het afgelopen jaar. De overdracht van gegevens, betalingsbewijzen is een proces van aanzienlijke duur, in verband waarmee ze later dan de factureringsperiode kunnen worden verzonden. U kunt zelf betalingsdocumenten genereren via de website van de Federale Belastingdienst, in de dienst “Belasting betalen” (door het juiste type betaling te kiezen).

In speciale modi

Sinds 2015 is Ch. 32, tegelijk met wat de wijzigingen in de betaling van belastingen via IP in werking zijn getreden. Op basis hiervan begonnen aftrekposten voor personen die onder een speciale belastingregeling vallen, te worden geheven, rekening houdend met enkele kenmerken, waaronder de volgende:

• Een individuele ondernemer-simplist werd gerangschikt als belastingbetaler voor onroerend goed, dat wordt geregeld door de regels, die zijn opgenomen in lid 1 van art. 378 van het belastingwetboek van de Russische Federatie;
• Speciaal. regimes – STS (vereenvoudigd belastingstelsel), UTII (single toegerekende inkomstenbelasting) – er is een speciale procedure toegepast die is vastgesteld door regionale autoriteiten, bijvoorbeeld de regering van Moskou of St. Petersburg.
• Bij aftrek van een octrooi en uitvoering van werkzaamheden onder het PSN (octrooisysteem) is aftrek optioneel. Als een octrooi wordt gecombineerd met een ander systeem, wordt de belasting berekend als een percentage van de winst die is ontvangen door verschillende soorten activiteiten.
• Als er een activiteit is waarbij de individuele ondernemer de Unified Agricultural Tax (enkele landbouwbelasting) moet betalen, wordt er geen belasting geheven over zijn eigendom.

Voor deze betalers wordt NII (onroerendgoedbelasting) vervangen door één enkele aftrek, die wordt betaald onder het belastingregime. Het is vermeldenswaard dat de vrijstelling van betaling alleen van toepassing is op gebouwen die worden gebruikt voor het bedrijfsleven en niet zijn opgenomen in de regionale lijst van objecten die worden belast tegen de kadastrale waarde.

Belastingen

Op de volgende voorzieningen is IP-onroerende voorheffing van toepassing:

• woongebouw of gebouwen daarin (appartement en deel), inclusief een landhuis;
• onafgewerkte structuur;
• garage of parkeerplaats.

Er zijn uitzonderingen – bijvoorbeeld de gemeenschappelijke eigendom van een appartementsgebouw, die niet van toepassing is op belastbare posten. Onder speciale regelingen van UTII, USN en PSN is de onroerendgoedbelasting van IP van toepassing op de volgende objecten:

• administratieve gebouwen en constructies;
• niet-residentieel vastgoed.

Belastingplicht voorwaarden

Een individuele ondernemer moet onder de volgende voorwaarden belastingaftrek betalen:

• Een burger is de eigenaar van onroerend goed. Bij gebruik van een object dat geen eigendom is, bijvoorbeeld gehuurd onder een contract, is de onroerende voorheffing daarop niet van toepassing.
• Het pand is gebouwd op een perceel grond met het beoogde doel en wordt gebruikt voor commerciële activiteiten..
• Kadastrale waardering van onroerend goed.

Indien niet aan één van de voorwaarden wordt voldaan, ontstaat de verplichting tot het budget niet en blijft de vrijstelling van verplichtingen van toepassing voor de ondernemer. IP’s die STS en UTII gebruiken, betalen geen belasting over andere eigendommen. Er is nog een voorwaarde: gebouwen moeten zich in de Russische Federatie bevinden en niet in een ander land.

IP-vrijstelling van onroerende voorheffing

Onroerende voorheffing is niet van toepassing op onroerend goed van beide typen:

• gebruikt voor persoonlijke doeleinden;
• gebruikt voor zakelijke doeleinden.

Gebruikt voor persoonlijke doeleinden

Voor bepaalde categorieën individuen zijn er voordelen die zijn vrijgesteld van het betalen van belasting op onroerend goed dat voor persoonlijke doeleinden wordt gebruikt. Een lijst met soorten onroerend goed en categorieën wordt gepresenteerd in Art. 407 van het belastingwetboek van de Russische Federatie. Deze voordelen zijn van toepassing op ondernemers die onroerend goed bezitten. De bepaling van vastgoedobjecten die onder voordelen vallen, is de verantwoordelijkheid van de regeringen van de samenstellende entiteiten van de Federatie. Meestal worden voordelen geboden:

• medische en administratieve instellingen;
• leveranciers en soortgelijke faciliteiten.

Gebruikt voor zakelijke doeleinden

Individuele ondernemers kunnen profiteren van het voorrecht voor voorwerpen die worden gebruikt bij ondernemersactiviteiten. Om dit te doen, moeten ze het feit van het beoogde gebruik van de woning schriftelijk bevestigen. Ze bewijzen hun rechten met het standaard stapsgewijze algoritme:

1. Een aanvraag wordt ingediend bij de belastingdienst, die in vrije vorm is opgesteld, rekening houdend met de aanbevelingen in de brief van de Federale Belastingdienst van Rusland N BS-4-11 / 19976 @ van 11.16.2015.
2. Bij de aanvraag is een pak papieren gevoegd, bestaande uit de volgende documenten:
   • kopieën van staatscertificaat. registratie met een eigendomscertificaat;
   • een brief van de belastingdienst met informatie over het gebruik van IE USNO (vereenvoudigd systeem);
   • huurovereenkomst met bijgevoegde betalingsbewijzen;
   • papieren die zakelijke correspondentie bevestigen met tegenpartijen die verwijzingen bevatten naar het object als kantoor, winkel, productieworkshop of afleveradres.

Voorwerpen die zijn opgenomen in de lijst die door de regionale autoriteiten is goedgekeurd en op hun officiële website is gepubliceerd en waarvan de kosten worden berekend op basis van de kadastrale waarde, worden ongeacht de regeling belast. Op het grondgebied van Moskou werd bijvoorbeeld voor het invoeren van objecten in de lijst voor 2019 rekening gehouden met een van de volgende voorwaarden:

Type pand	Staat
niet-residentieel gebouw; panden in een niet-residentieel gebouw	oppervlakte van meer dan duizend vierkante meter; oppervlakte van meer dan drieduizend vierkante meter
niet-residentieel gebouw; panden in een niet-residentieel gebouw	Locatie dicht bij voetgangersgebieden. Een volledige lijst hiervan is te vinden door het besluit van de regering van Moskou nr. 78-PP van 03.16.2016 te bestuderen.
gebouw	Locatie op een perceel grond met een toegestaan ​​gebruikstype

Belasting op dit soort onroerend goed wordt ingevoerd onder de volgende voorwaarden:

1. Eigendom van eigendom van de organisatie onder het eigendomsrecht.
2. De rekening van het object op de balans van vaste activa “01” of winstgevende investering “03”, in overeenstemming met de boekhoudregels. boekhouding.
3. Opname van eigendom in de lijst van objecten bepaald door de belastinggrondslag door middel van kadastrale waarde.

IP-belasting in speciale modi

Betalen in bepaalde situaties is niet nodig. Degenen die zich in de volgende speciale modi bevinden, zijn dus vrijgesteld van berekening:

• vereenvoudiging (vereenvoudigd belastingstelsel);
• toegerekend (UTII);
• Patent Taxation System (POS).

Vereenvoudigd systeem (USN)

Een individuele ondernemer op wie het vereenvoudigde belastingstelsel wordt toegepast, wordt niet belast als hij het onroerend goed onder een speciale regeling gebruikt, met uitsluiting van voorwerpen als bedoeld in lid 3 van art. 346.11 van het belastingwetboek van de Russische Federatie. Voor objecten die voor persoonlijk gebruik worden gebruikt, betaalt de ondernemer het bedrag afhankelijk van het type onroerend goed en in overeenstemming met Art. 400 belastingwet.

Single toegerekend inkomen (UTII)

De belasting op eigendommen die op toegerekende basis worden gebruikt, IP’s betalen niet, met uitzondering van de soorten die zijn opgenomen in paragraaf 4 van Art. 346.26 van het belastingwetboek van de Russische Federatie. In overeenstemming met de brieven van het Ministerie van Financiën van Rusland nr. 03-11-05 / 5 van 14 januari 2008, nr. 03-11-04 / 3/498 van 17 december 2007, hoeft de aftrek niet te worden betaald voor niet-belastbare objecten, ongeacht hun gebied wanneer een enkele aftrek berekenen. Als het onroerend goed voor persoonlijke doeleinden wordt gebruikt, krijgt de individuele ondernemer de status van belastingplichtige op basis van lid 4 van art. 346.26.

Bij het combineren van UTII en DOS zijn alleen objecten die worden gebruikt in het speciale regime niet onderworpen aan belasting, met uitzondering van eigendommen die zijn vermeld in sub. 2 blz.10 Art. 346.43, paragraaf 7 en paragraaf. 2 blz.10 Art. 378.2 van het belastingwetboek. Als dit belastingregime wordt gebruikt, hoeft de ondernemer het voorgenomen gebruik van het onroerend goed niet te bewijzen, omdat dit feit tijdens een veldaudit door een belastinginspecteur zal worden bevestigd.

Octrooisysteem voor belastingen (PSN)

Bij gebruik van objecten onder het octrooi hoeft de aftrek niet te worden betaald, behalve in gevallen waarin sub is voorzien. 2 blz.10 Art. 346.43 van het belastingwetboek van de Russische Federatie. Als het onroerend goed voor persoonlijke doeleinden wordt gebruikt, worden de voordelen verwijderd en krijgt het IP de status van belastingbetaler. Bevestiging van het beoogde gebruik wordt uitgevoerd naar analogie met UTII, aangezien de voorkeursvoorwaarden voor beide speciale modi identiek zijn.

Onroerende voorheffing tegen kadastrale waarde

Individuele ondernemers met dit belastingstelsel zijn onder meer burgers die eigenaar zijn van de volgende soorten gebouwen, constructies en gebieden:

• administratieve en zakelijke centra (ADC’s) bestemd voor verhuurkantoren;
• winkelcentra en complexen (winkelcentra en winkelcentra) die gebruikt werden om horecagelegenheden, handels- en tentoonstellingspaviljoens, winkels met opslagfaciliteiten te lokaliseren;
• niet-residentiële gebouwen waarin huishoudelijke diensten worden verleend, bijvoorbeeld ateliers, wasserijen, reparatiewerkplaatsen voor apparatuur;
• woongebouwen en gebouwen die geen verband houden met vaste activa;
• aangrenzende gebieden aan de ADC en het winkelcentrum dat werd gebruikt om parkeerplaatsen te organiseren.

Met dit systeem verzenden IP’s geen verklaringen op dezelfde manier als DOS. De berekening van het betalingsbedrag is als volgt:

1. De kadastrale waarde van het object, bijvoorbeeld een kamer van 25 vierkante meter, wordt genomen. meter, gelegen op het grondgebied van het magazijncomplex (SK), dat wordt geschat op 389.634 miljoen roebel en het gebied – 5,42 duizend vierkante meter.
2. Het kadastrale nummer SK wordt gebruikt: 77: 09: 0001015: 1064 (de waarde van het object wordt erop bekeken).
3. Voor onroerend goed van dit type geldt een tarief van 2% op basis van de wet van de regering van Moskou nr. 51 van 19/11/2014.
4. De omvang van het aftrekbedrag (NII) wordt bepaald door de formule: NII = 389634000 * 25/5 420 * 2% = 16 579 p. Hierbij werd rekening gehouden met het feit dat een bepaalde burger een kamer voor een opslagruimte huurde van de eigenaar van de verzekeringsmaatschappij.
5. De berekening van de aftrek op onroerend goed dat de eigenaar betaalt, is als volgt. SC wordt berekend volgens de formule: NII = Belastinggrondslag (SB) * Belastingtarief (SB), waarbij SB de kadastrale waarde is en SB = 2%.

De regionale overheid heeft het recht om verslagperioden met voorschotten vast te stellen voor een bepaald tijdsinterval, bijvoorbeeld voor 9 maanden. Hier wordt de berekening uitgevoerd op basis van? Kadastrale waarde: AP = belastinggrondslag? ? ? Belastingtarief. De jaarlijkse betaling is gelijk aan het verschil tussen het berekende bedrag voor het jaar en het bedrag van de AP – vooruitbetaling.

Belastingtarief en vervaldatum

Gebaseerd op paragraaf 1 Artikel. 380 van het belastingwetboek van de Russische Federatie worden de tarieven van NII, rekening houdend met de kadastrale waarde, gereguleerd door de regeringen van de samenstellende entiteiten van de Russische Federatie op basis van lokale wetgevingshandelingen. Overeenkomstig lid 2 van hetzelfde artikel van het belastingwetboek mag het maximumtarief echter niet hoger zijn dan 2%, zelfs als rekening wordt gehouden met regionale wetten. De vervaldatum is dezelfde als OCH – tot 1 december van het jaar volgend op het belastingtijdvak.